2020年以來(lái)查辦財(cái)務(wù)造假案件59起 造假動(dòng)機(jī)多樣

證監(jiān)會(huì)近日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2020年以來(lái)，依法從嚴(yán)從快從重查辦上市公司財(cái)務(wù)造假等違法行為，共辦理該類案件59起，占辦理信息披露類案件的23%，向公安機(jī)關(guān)移送相關(guān)涉嫌犯罪案件21起。

證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，財(cái)務(wù)造假案件主要呈現(xiàn)四大特點(diǎn)。

一是造假模式復(fù)雜，系統(tǒng)性、全鏈條造假案件仍有發(fā)生。主要表現(xiàn)為虛構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假、濫用會(huì)計(jì)處理粉飾業(yè)績(jī)等。

二是造假手段隱蔽，傳統(tǒng)方式與新型手法雜糅共生。除偽造合同、虛開(kāi)發(fā)票、銀行和物流單據(jù)造假等傳統(tǒng)方式外，還利用新型或復(fù)雜金融工具、跨境業(yè)務(wù)等實(shí)施造假。

三是造假動(dòng)機(jī)多樣，并購(gòu)重組領(lǐng)域造假相對(duì)突出。造假動(dòng)機(jī)涵蓋規(guī)避退市、掩蓋資金占用、維持股價(jià)、應(yīng)對(duì)業(yè)績(jī)承諾等因素。

四是造假情節(jié)及危害后果嚴(yán)重，部分案件涉嫌刑事犯罪。個(gè)別案件造假金額大、跨度時(shí)間長(zhǎng)，且伴生資金占用、違規(guī)擔(dān)保等多種違法違規(guī)。

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)造假 案件